Cryptocurrency en belasting: hoe zit dat nu eigenlijk?

Veel mensen krijgen ermee te maken. De vraag of het bezit in crypto aangegeven moet worden bij de Belastingdienst: het antwoord is Ja, maar het wordt niet altijd belast.

Waarom crypto moet worden opgegeven aan de Belastingdienst

De Belastingdienst ziet het bezit van crypto hetzelfde als bezittingen, zoals spaargeld en aandelen. Dat betekent dat dit wordt gezien als vermogen, dat onder box 3 van de inkomstenbelasting valt. Wanneer je dus je aangifte doet, moet je dit onder overige bezittingen aangeven. Daarbij geldt dat op de peildatum van 1 januari 2017 alleen het bedrag boven de €25.000 euro aan bezit belast wordt. Sinds 1 januari 2018 is dat bedrag verhoogd naar €30.000 euro.

Voorbeeld 1: op 1 januari 2017 heb je €10.000 euro gespaard en je bezit drie Bitcoins met een dagkoers van in totaal €30.000 euro. Dan dien je dus €40.000 euro op te geven bij de aangifte van de inkomstenbelasting. Hier gaat een vrijstelling van €25.000 vanaf en daarvan wordt €15.000 euro belast. Mocht je een fiscaal partner hebben, dan heb je twee keer aanspraak op het heffingsvrije vermogen. Dat betekent dat je over maximaal €50.000 euro aan vermogen geen belasting hoeft te betalen.

Er is een heel belangrijke regel als het gaat om het waarde bepalen van vermogen, want hoe bepaal je nu wat de waarde is van je digitale munt? De ene dag heb je bij wijze van €50.000 euro, terwijl je de dag erna €60.000 virtueel geld hebt. Hier geldt de algemene regel van vermogenscomponenten. Dit is namelijk de economische waarde/dagkoers op de peildatum, 1 januari.

Voorbeeld 2: Je hebt in 2011 10 Bitcoins gekocht die destijds enkele honderden euro’s waard waren.  De waarde ervan was op 1 januari, 2017 nog maar €10,000 Euro en dit bedrag ligt verder on de grens van €25.000, ervan uitgaande dat hij op dat moment ook geen spaargeld of ander vermogen had. Op het moment van schrijven in 2018 zijn deze Bitcoins €150.000 waard. Hoeveel belasting moet diegene in 2018 betalen aan de Belastingdienst? Helemaal niets!  Het feit dat de Bitcoins in 2018 zoveel waard zijn geworden, doet hier niets aan af, want op 1 januari 2017 was de waarde van zijn Bitcoins €10.000.

Mocht de waarde in 2018 nog steeds €150.000 zijn, dan wordt er vermogensrendementsheffing toegepast op dat bedrag. De belastingdienst hanteert de volgende belastingtarieven bij het berekenen van de te betalen belasting.

Dit kan overigens ook de andere kant op werken. Mocht de cryptocurrency markt in 2018 in elkaar storten en ze zijn op 1 januari, 2019 nog maar €20 waard, dan zal alsnog vermogensrendementsheffing betaald moeten worden over de waarde die het op 1 januari, 2018 had. Het is dus verstandig om dit bedrag alvast te reserveren in euro’s.

Crypto niet aangeven bij de Belastingdienst?

Je kan ervoor kiezen om crypto niet op te geven, maar wat gebeurt er dan? Je kan ervoor kiezen om het niet aan te geven, maar dan ben je aan het frauderen. Je maakt je op dat moment schuldig aan belastingontduiking. Als de Belastingdienst daar achter komt, kunnen ze alsnog belasting heffen met een dikke boete er bovenop. Niet doen dus!

De Belastingdienst en cryptocurrency. Leuker kunnen we het niet maken. Wel makkelijker…

Auteur: Mattie

Houdt van ondernemen, bloggen en van internet technologieën. Sinds enkele maanden ook bezig met blockchain technologie en crypto investeringen.